OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
1.
El Servicio de Rentas Internas
nació el 2 de diciembre de 1997
basándose en los principios de justicia y equidad, como respuesta a la alta
evasión tributaria, alimentada por la ausencia casi total de cultura
tributaria. Desde su creación se ha destacado por ser una institución
independiente en la definición de políticas y estrategias de gestión que han
permitido que se maneje con equilibrio, transparencia y firmeza en la toma de
decisiones, aplicando de manera transparente tanto sus políticas como la
legislación tributaria.
Durante los últimos años se
evidencia un enorme incremento en la recaudación de impuestos. Entre los años
2000 y 2006 la recaudación fue de 21.995 millones; mientras que en el período
comprendido entre 2007 y 2013 la recaudación se triplicó, superando 60.000
millones de dólares. La cifra alcanzada por el SRI no se debe a reformas
tributarias sino a la eficiencia en la gestión de la institución, a las mejoras
e implementación de sistemas de alta tecnología, desarrollo de productos
innovadores como la Facturación Electrónica, SRI móvil, servicios en
línea, reducción de costos indirectos a la ciudadanía y el afianzamiento de la
cultura tributaria, además del incremento significativo de contribuyentes.
¡Hacerle bien al país!, es el
slogan que identifica a la institución y que ha sido desde el 2007 el
estandarte de la lucha continua contra la evasión y las malas prácticas
tributarias, y de la búsqueda de la mejora continua en beneficio de los
contribuyentes y del país.
Misión
Gestionar la política tributaria, en el marco de los principios
constitucionales, asegurando la suficiencia recaudatoria destinada al fomento
de la cohesión social.
Visión
Ser al 2021, una institución reconocida por su alto grado de innovación y
calidad de servicios dirigidos a la ciudadanía, facilitando el cumplimiento
tributario con el fin de mejorar la contribución tributaria y reducir la
evasión y elusión fiscal.
Objetivos
Estratégicos
Ø Incrementar
el cumplimiento voluntario a través de la asistencia y habilitación al
ciudadano.
Ø Incrementar
la efectividad en los procesos legales, de control y de cobro.
Ø Incrementar
las capacidades y conocimientos de la ciudadanía acerca de sus deberes y
derechos fiscales.
Ø Incrementar
la Eficiencia Operacional en el SRI.
Ø Incrementar
el uso eficiente del presupuesto en el SRI.
Ø Incrementar
el desarrollo del talento humano en el SRI.
Ejemplo
Al empezar un negocio toda persona tiene que
ir a sacar en el SRI su RUC para poder funcionar legalmente
2.
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
¿Qué es y para
qué sirve?
Es un impuesto que grava al valor
de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus
etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.
¿Quién debe
pagar?
Todas las personas y
sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias o importaciones de
bienes, deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Quienes hayan pagado el IVA
podrán utilizarlo como crédito tributario en los casos contemplados en la Ley
de Régimen Tributario Interno.
Adicionalmente, las personas y
sociedades designadas como agentes de retención mediante la normativa
tributaria vigente, realizarán una retención del IVA en los casos que amerite.
Este impuesto se declara y paga
de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa y/o cuando se
realiza retenciones de IVA y de forma semestral cuando las transacciones gravan
tarifa 0%.
¿Sobre qué se
debe pagar?
Se debe pagar el IVA en toda
transferencia local o importación de bienes y en la prestación de servicios.
Para las transacciones locales la
base imponible del IVA corresponde al precio de venta de los bienes o el valor
de la prestación del servicio, incluido otros impuestos, tasas y otros gastos
relacionados, menos descuentos y/o devoluciones.
En el caso de las importaciones
la base imponible del IVA corresponde a la suma del valor CIF (Costo,
seguro y flete) más los impuestos, aranceles, tasas, derechos y recargos
incluidos en la declaración de importación.
¿Cuál es la
tarifa?
La tarifa vigente es del 0% y del
12% y aplica tanto para bienes como para servicios.
Existen también transferencias que
no son objeto del IVA las cuales se detallan en la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Ejemplo
Juan compra
400$ de producto para su tienda y quiere saber cuánto le costó en realidad
·
400/1.12 = 357,14 (subtotal)
·
357,14-400 = 42.86 (IVA)
·
357,14+42.86 = 400 (precio incluido
IVA)
FACTURA:
·
Subtotal $357,14
·
IVA $42,86
·
Total $400
3.
RISE
El Régimen Impositivo
Simplificado Ecuatoriano (RISE) es un sistema de incorporación voluntaria que
facilita y simplifica el pago del IVA y del Impuesto a la Renta a través de
cuotas mensuales o anuales.
Beneficios
·
Olvídese
de los formularios
Quienes se
acojan al RISE no necesitarán usar formularios y el pago se realizará
directamente en cualquier entidad del sistema financiero.
·
Se
acabaron las retenciones en la fuente
Al estar libres
de retenciones, las personas inscritas en el RISE evitarán pagos en exceso.
·
No
necesitará llevar contabilidad
Los inscritos en
el RISE ahorrarán tiempo y dinero, pues no deberán contratar un contador que
les lleve sus cuentas.
·
Llenar
sus comprobantes de venta ahora es más fácil
Los
contribuyentes inscritos en el RISE entregarán notas de venta, así ahorrarán
tiempo al llenarlas y no tendrán dificultades al hacerlo.
·
Descuento
del 5%
Por cada nuevo
trabajador bajo contrato vigente que se encuentre afiliado al IESS, siempre que
esté al día en sus pagos, obtendrá un descuento del 5% en su cuota.
¿Quiénes pueden
inscribirse?
Pequeños negocios con ventas
anuales inferiores a $60.000 y con menos de 10 empleados. Pequeños negocios cuyos
propietarios, además, perciban ingresos anuales en relación de dependencia,
menores a la fracción básica del Impuesto a la Renta y, que en conjunto con las
ventas del negocio, no superen los $60.000 anuales.
Requisitos
ª
Ser persona natural.
ª
No tener ingresos mayores a USD 60 mil en el
año, o si se encuentra bajo relación de dependencia el ingreso por este
concepto no supere la fracción básica del Impuesto a la Renta gravado con
tarifa cero por ciento (0%) para cada año.
ª
No dedicarse a alguna de las actividades
restringidas.
ª
No haber sido agente de retención durante los
últimos 3 años.
Ejemplo
Una Panadería la cual puede
extender comprobantes de venta simplificados en los que solo se llenará fecha y
monto de venta.
Fecha: 07/04/2020
50
anes
……………………. $ 7.50
4.
Impuesto a la renta
El impuesto a la renta es un
tributo que se determina anualmente, gravando las rentas que provengan del
trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble.
Dependiendo del tipo de renta y de cuánto sea esa renta se le
aplican unas tarifas y se grava el impuesto via retenciones o es
realizado directamente por el contribuyente.
La declaración de Impuesto a la
Renta es obligatoria para todas las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el
país, conforme los resultados de su actividad económica; aún cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción
de:
Los contribuyentes domiciliados
en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente
tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
Las personas naturales cuyos
ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica
no gravada.
Ejemplo
Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social
El Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social es una entidad, cuya organización y funcionamiento se
fundamenta en los principios de solidaridad, obligatoriedad, universalidad,
equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. Se encarga de aplicar el
Sistema del Seguro General Obligatorio y el Seguro Social Campesino que forman
parte del Sistema Nacional de Seguridad Social.
La institución tiene como misión
proteger a la población urbana y rural que se encuentre afiliada al IESS, ya
sea con relación de dependencia laboral o sin ella, contra las contingencias de
enfermedad, maternidad, riesgos de trabajo, discapacidad, desempleo, invalidez,
vejez y muerte, de acuerdo al plan contratado.
Ejemplo
El aporte voluntario de un emprendedor que paga mensualmente
al IESS
Es muy bueno estar claro de nuestras obligaciones tributarias, a la hora de pagar los impuestos es importante saber que estoy pagando y porque, además cuanto debo pagar, para así obtener el certificado de cumplimiento tributario sin problemas.
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